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    稅費優惠政策為企業減負擔添活力(權威發布)

    稅費政策聚焦支持工業經濟、中小微企業等多方面發展

    “數據顯示,今年前三季度,全國新增減稅降費9101億元,其中新增減稅7889億元,新增降費1212億元?!眹叶悇湛偩指本珠L王道樹在5日舉行的國務院政策例行吹風會上表示。

    王道樹說,進入第三季度,針對經濟運行中出現的新情況、新挑戰,我國在已出臺減稅降費政策基礎上,進一步增加了允許企業提前享受前三季度研發費用加計扣除政策、對制造業中小微企業實施階段性稅收緩繳措施、對煤電和供熱企業實施“減、退、緩”稅措施等,助力企業紓困解難,提振市場主體信心??傮w來看,今年以來國家推出的稅費措施主要體現在“四個聚焦”上:

    一是聚焦支持工業經濟平穩運行。比如對制造業中小微企業實施階段性稅收緩繳措施,對先進制造業企業按月全額退還增值稅增量留抵稅額,對煤電和供熱企業實行“減、退、緩”稅措施等,緩解企業資金壓力。

    二是聚焦支持中小微企業發展。比如,除制造業中小微企業稅費優惠措施外,繼續實施小規模納稅人增值稅征收率由3%降到1%的政策,起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小型微利企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分,在原先的優惠基礎上,再減半征收企業所得稅。

    三是聚焦支持科技創新。比如將制造業企業研發費用加計扣除比例從75%提高至100%,同時允許企業提前享受今年前三季度加計扣除政策優惠,進一步降低企業研發成本,增強科技創新活力和動能。

    四是聚焦支持外商投資。今年出臺的各項稅費優惠政策,外資企業同樣可以依法享受。同時還繼續實行外資企業利潤再投資遞延納稅等專門優惠政策,服務擴大對外開放,增強外商在華投資信心。

    實施階段性稅收緩繳等措施,促進中小微企業紓困發展

    “2019年以來,國家出臺了一系列面向小微企業的稅費優惠政策,增值稅小規模納稅人起征點不斷提高、征收率大幅降低,小型微利企業所得稅實際稅率持續降低,政策力度不斷加碼?!眹叶悇湛偩质杖胍巹澓怂闼舅鹃L蔡自力說,這些稅費優惠政策措施持續落地生根,有力促進了小微企業紓困發展,取得了“一減兩升”的積極成效:

    “一減”即稅收負擔減輕。前三季度全國七成有經營活動收入的小微企業無需繳稅。小微企業每百元銷售收入繳納稅收在2020年同比下降19.4%的基礎上,今年前三季度又較2020年同期進一步下降18.9%。

    “兩升”即吸納就業人數和市場創業活力雙雙提升。今年9月,全國小微企業職工申報個稅人數同比增長9.9%,自春節返崗以來連續7個月環比上升。截至三季度末,全國涉稅市場主體中,小微企業和個體工商戶共6076萬戶,比2020年同期增長6.7%,比2019年同期增長21.7%,兩年平均增長10.3%。

    近日,稅務部門按照國務院常務會議部署,緊鑼密鼓地落實對制造業中小微企業實施階段性稅收緩繳的措施。針對年銷售額4億元以下(不含4億元)的制造業中小微企業實施延緩繳納第四季度部分稅費政策,其中制造業中型企業可延緩繳納政策規定范圍內稅費的50%,制造業小微企業可延緩繳納政策規定范圍內稅費的全部。同時,為了讓納稅人簡便易行好操作,符合條件的納稅人在申報后,界面會自動彈出是否辦理延緩繳納,確認緩繳的稅款繳納期限自行延長3個月。截至11月4日,對制造業中小微企業實施階段性稅收緩繳政策實施4天來,共為符合條件的企業辦理緩繳稅款62.1億元。

    稅務部門還對先進制造業企業按月全額退還增值稅增量留抵稅額,對其他制造業企業退還60%增量留抵稅額。今年前三季度,稅務部門共計為2.24萬戶制造業企業辦理留抵退稅917億元,其中對1.16萬戶先進制造業企業辦理留抵退稅420億元。

    用好研發費用加計扣除政策,助力科技創新

    今年減稅降費政策的一部重頭戲是,企業可提前享受前三季度研發費用加計扣除政策,并且對制造業企業的扣除比例由75%提高到100%。數據顯示,全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元,減免稅額3333億元,享受加計扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%。

    “通過實施提前享受研發費用加計扣除政策,相當于減少了企業當期應繳納的稅款,增加了3333億元的可用資金?!蓖醯罉湔f。

    從研發費用加計扣除金額看,82.1%享受優惠的企業加計扣除超過100萬元。從戶均水平看,享受優惠的企業戶均研發投入456.5萬元,按可比口徑測算,同比增長13.3%。

    對制造業企業來說,不僅可提前享受研發費用加計扣除政策,而且加計扣除比例由75%提高到100%。雙重利好惠及18.6萬戶制造業企業,加計扣除金額達9036億元,減免稅額2259億元。在提前享受研發費用加計扣除政策的企業中,有30.2萬戶民營企業加計扣除金額達9536億元,減免稅額2384億元,對促進民營企業在穩定預期中更好發展具有積極作用。

    據介紹,稅務部門從精簡操作、精準輔導、精細協作等方面加大工作力度,確保減稅紅利直達快享。比如,大幅精簡企業賬表填報信息,優化費用計算方法,有效減輕企業核算負擔。企業享受政策所需填寫的研發費用輔助賬表減少75%,填報時間明顯縮短,財務工作量大幅降低。

    《 人民日報 》( 2021年11月06日 06 版)

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